审计师与客户有生意往来，会影响独立性吗？
SEC关注直接或重大的间接商业关系，不能只检查审计费，也不能把所有普通消费一律判成违规。
内容更新：阅读全文 →
Capital insights
资本观察
Ken、小慧与极峦资本的上市观察。美股、港股规则和企业实务，持续更新。
文章
共 464 篇 · 第 33 / 39 页审计做完了，为什么还要等项目质量复核？
质量复核评价重大判断及报告结论，未取得同意出具意见前，事务所不能允许客户使用报告。
内容更新：阅读全文 →
审计独立性，为什么还要查投资和贷款？
持股、基金利益及特定借贷关系可能影响独立性，检查对象与例外要按SEC规则逐项判断。
内容更新：阅读全文 →
PCAOB检查报告，不能只看有没有缺陷
检查报告反映被检查工作的问题，阅读时应区分审计缺陷、质量控制事项及整改公开状态。
内容更新：阅读全文 →
中国企业美股审计，HFCAA风险现在怎样判断？
截至核对日PCAOB没有仍生效的相关监管认定，但后续检查可达性仍可能改变，不能据此保证没有交易风险。
内容更新：阅读全文 →
审计师还能帮公司做账、估值或系统实施吗？
非审计服务要先判断是否被禁止；审计委员会批准不能把禁止服务变成允许服务。
内容更新：阅读全文 →
美股审计合伙人多久需要轮换？
主要和质量复核合伙人通常适用五年任期及五年冷却期，其他相关合伙人另有七年与两年安排及特定例外。
内容更新：阅读全文 →
非公开递交的招股书，最迟什么时候要公开？
适用SEC现行非公开审阅政策的IPO，一般须在路演前至少15天公开注册声明及此前非公开草稿。
内容更新：阅读全文 →
20-F除了年报，还能用来登记证券吗？
20-F兼有外国私人发行人交易法登记及年度报告用途，不能看到表格名称就认定公司已完成IPO。
内容更新：阅读全文 →
SEC注册声明申请加速生效，究竟加速什么？
Rule 461是申请注册声明在指定时间生效的程序，不是缩短审计或跳过披露审阅的捷径。
内容更新：阅读全文 →
招股书股东表，为什么不能照抄工商股东名单？
Form 20-F主要股东披露关注实益持有及投票权，名义登记人并不一定是最终控制这些权利的人。
内容更新：阅读全文 →
赴美上市的业务介绍，要写到什么程度？
招股书业务章节要解释收入如何产生、客户怎样购买及业务依赖，不能只有行业前景和企业口号。
内容更新：阅读全文 →