赴美上市关联方名单查漏

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视频发布：2026-10-06 · 阅读原稿 ↓

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关联方名单齐了，客户和供应商里就不会再漏吗？

赴美审计准备，把已识别的控制人、关键管理人员及相关企业，对到往来主数据，能找出需要继续核的线索。同名或持股信息匹配上，仍要查具体身份、股权和实际控制关系，结合适用定义判断，不能直接认定关联。

关系成立，就补名单，并追到相应交易、余额和审批记录；只是同名，就留下核实依据。暂时说不清，继续补资料，不能为了交名单随意划成有关或无关。还要定人维护变更，因为审计会核名单是否完整，股权或人员变了，旧版本也得更新。

名单要能回答为什么列入

每一项关联关系都应有判断依据，例如适用定义下的控制、重要影响或相关人员关系。取得公司名称以后，还要确认是不是同一法律主体，避免简称、曾用名或同名个人造成误判。对暂时不清楚的关系，可以继续查资料，但不能为了提交一个整齐版本，就把不确定事项一律划到非关联方。

关系变化要回到实际交易

新增关系被确认后，财务需要了解是否存在销售、采购、借款、担保、费用承担或其他往来，并核相应余额和批准记录。也要关注关系在什么时候成立或结束，不能仅按期末状态处理全年。PCAOB 关联方审计标准要求审计师检验企业识别的准确性与完整性，因此，管理层问卷只是资料来源之一。日常可以指定人员在股权和关键人员变化时更新名单，并与客户、供应商和资金往来记录相互核对。维护好变化记录，能够减少审计时重新追查，却不能代替对每项关系与交易作实质判断。