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美国信托-办理流程-常见问题

  美国信托是什么

  信托是一种法律契约,信托设立人(Grantor)设立信托,把财产放到信托中。名义上,已经放到信托中的财产属于信托所有。信托主要三方当事人是委托人、受托人、受益人。受托人可以是信托公司或者个人(委托人的亲属、会计师、律师),委托人是拿出财产或资产设立信托的人,受益人就是信托财产在信托终止及期间利息分红等给谁。委托人和受益人可以不是同一个人。信托财产是独立于上述三方自身财产之外的,而受托人具有管理权,受益人具有受益权。

  美国信托有哪些分类

  信托根据执行人掌控能力分为:可撤消信托(Revocable Trust)和不可撤消信托(Irrevocable Trust);信托根据其生效时间又可分为生前信托(Inter-vivos Trust or Living Trust)和生后信托(Testamentary Trust)。

  可撤消信托(Revocable Trust)

  常见的生前信托(Living Trust)就是一种可撤消信托,在可撤消信托中,虽然表面上看设立人把财产放到信托中了,但设立人保留完全的支配权和控制权,生前信托的好处主要是:已放入生前信托的财产在设立人过世后不需要经过法庭认证(Probate)而可以直接传给你指定的收益人。这是遗嘱所没有的好处。遗嘱和没有遗嘱的财产在当事人过世后都要经过一个耗时又费钱的法庭认证(Probate)程序,而且所有的财产明细和家庭情况都公布于世,隐私全无。

  生后信托(Testamentary Trust)

  当信托设立人过世后,生前信托中的财产就开始步入生后信托的过程,根据其性质不同又分为三类,分别为A、B、C Trust,适用于遗产规划。

  Survivor’ Trust

  先过世那方把所有名下的财产交给在世的配偶使用和分配,以后怎么分后裔也是后过世的配偶决定。

  不可撤销的生前信托 (Revocable living trust)

  是一种可部分替代遗嘱的书面法律文件。您可將个人资产(如住宅、銀行帐戶、股票等)交付信託,由受託人在您生前为您管理這些资产,並在您去世后转让予您的受益人。可以指定自己为管理信托资产的受托人。这种作法的好处是即使资产已交付信托,您仍然能在生前掌控资产;您亦可另外任命继任受托人(个人或机构),以便在您无法或无意自行管理信托时负责管理资产。

  信用保护信托A credit shelter trust

  目的在于设计婚姻扣除的最佳免税模式, 又叫继承信托。 可以通过某种的方式将资产传给后代,避免财产税。继承人不需要接受财产(如果直接接受财产的话, 需要缴纳财产税) 而是接受这部分的信托的其中的利息。 对于配偶来说, 如果超出了免税额,留给对方财产的话, 可以避免同一个财产会在一个配偶去世的时候交一次税,在另一个配偶去世的时候,交第二次税。

  隔代信托(A generation-skipping trust)

  又称为“王朝信托”,是允许将免税的钱转给收益人, 这些收益人至少隔了一代,也就是孙子辈。

  个人住宅信托(A Qualified personal residence trust (QPRT))

  是将房产的价值从财产中拿出来。 个人住宅信托的目的是让房产成为一个礼物,赠与给您的子女或者他人。 而与此同时,您依旧保持对这个房产的所有权。 在这个时间, 您依旧可以居住在这个房子里面。

  不可撤消的人寿保险信托(An Irrevocable life insurance trust)

  不可撤消的人寿保险信托可以将人寿保险从财产中脱离出来, 支付各种遗产的费用, 通过现金用与各种用途,而避免遗产税。

  不可撤消的外国信托(irrevocable foreign situs trust)

  是一个减少外国人在美国境内财产的绝佳方式, 可以达到减税的目的。 一个外国人在美国投资房地产。如果本人直接投资, 他可能会有各种联邦收入税收的困扰, 因为这个房地产产生的所有收入, 都必须报税。 不仅如此, 如果这个客人去世以后, 就会有遗产税。 但是如果通过不可撤消的外国信托的设立, 这个财产的增值部分和经济收入, 就不需要缴纳收入税, 这个人去世以后,这个房产也不需要进入美国的遗产税范畴。

  QTIP信托

  附带可终止权益的财产信托(qualified terminal interest property trust)是已婚夫妇的一种信托,允许设立人的生存配偶在生前从信托财产受益,而信托财产在生存配偶死亡后,最终转给信托设立人所指定的受益人。 QTIP信托是在你死后设立的。你可以通过遗嘱或者信托声明设立一个这样的信托,在文件中把一些财产(超过遗产税免税额的财产)为配偶利益放到信托里,为受托人提供一系列的指示,清楚说明在配偶死后谁将获得信托财产或者从信托财产受益。生存配偶可以获取该信托财产的所有收益(比如股票的股息、债券的利息等)。

  美国信托的如何办理 流程有哪些

  一、 美国不可撤信托成立之先前评估工作;

  确定家族下一代未来是否已经定居美国或未来将定居美国、有无可能放弃美国身分;

  确认家族财产有无达USD10以上;

  确认财产是否进入美国、以美国信托或法人主体控有;

  其他个别案件考虑;考虑移由非美国身分人士于美国成立不可 撤销信托,不宜由美籍人士成立,考虑会有隔代赠与、遗产税问题

  二、 评估与确定设立美国信托所在州;目前可选择:德拉威尔州、内华达州、新罕布什尔州、南达科塔州。

  三、 确定美国信托合作之律师;

  四、 确定美国信托受托人;具美国身分的设立信托所在州的个人或该州专业受托公司;

  五、 与美国信托专业律师讨论与拟定相关信托合约,以符合委托人之要求与受益人最大权益的保障;

  六、 确认信托之保护人、投资委员、分配委员与选择委员;

  七、 信托委托人签署信托合约或进行合约签署之见证;

  八、 信托受托人或其他关系人翻译与说明信托合约相关内容;

  九、 确认受托人已向美国IRS申请信托之IRS TAX EIN (EMPLOYER IDENTIFICATION NUMBER );

  十、 受托人向美国信托所设立的州开立信托之银行账户或投资账户;

  十一、 委托人将境外资金自境外账户汇入美国信托所设立之银行账户,必要时设立人于境外先行转换为美国国债再移入美国信托,以避免潜在美国赠予税风险;

  十二、 受托人依据信托保护人或信托投资咨询委员指示成立美国LLC公司,以准备购置美国资产或进行金融商品投资;

  十三、 由受托人指定美国LLC公司之执行董事或经理人(原则上由信托保护人或信托投资咨询委员)开始依据信托合约给于之权限进行受托资金之管理、投资、孳息 取得、资本利得实现

  十四、 受托人依据信托合约之约定将信托孳息或本金之分配给于受益人

  十五、 受托人于境外信托设立人赠与行为发生次一年度向IRS申报3520,如果未申报可能发生25%之未申报罚款

  十六、 受托人将每年信托收益按照信托合约规定分配给信托受益人(原则上信托孳息、收益不留在信托本身变成Principle,用以避免信托较受益人为高之税率)

  十七、 不可撤销信托应委托专业信托会计师(或由受托公司专业信托会计部门)代为开立K1表&向IRS申报1041表

  十八、 每年缴内受托人及信托秘书公司之年度费用

  为什么我们需要美国信托

  信托的重要性

  生前规划是我们做父母的对子女的责任!在美国,由于子女对父母的财产没有自然继承权,一旦父母发生意外却没有生前信托和遗嘱,您的房产和财产将被法院冻结等待法院分配和判决,在世的孩子将被送到政府设立的寄养中心或家庭寄养,您的孩子便成了“Foster Kid”,如果国内亲人想接走孩子,抱歉,您需要等待漫长的法院判决,很有可能在1到3年内您的亲人都接不走孩子。对于财产,您会面临极为繁琐的法庭认证程序以及庞大的费用,费用甚至超过总遗产的3分之1以上。另外,财产分配处置程序漫长,冻结时间平均1年至3年左右。倘若没有合法继承人,所有遗产就会被“强迫充公”(Escheat)。

  相信对于很多人来说,最在意的不是财产问题,而是孩子的抚养问题。很多在美的第一代移民在美国没有亲人,如果真的出了什么事,孩子被送到一个条件不好的陌生寄养家庭,缺了爱将是多么伤心的事情。有了信托,指定了抚养人,我们心里才会踏实。

  信托的避税功能

  美国的遗产税是联邦税中税率最高的一种。信托最受欧美国家和香港富人欢迎的就是它合理避税的功能。通过信托,委托人将财产所有权转移给受托人,在法律上,纳入信托的财产已不归属委托人所有,因此不属遗产范畴,所以不用缴纳遗产税。家族信托的受托人向受益人所支付的资金,来源于信托财产的增值,不属于投资交易所产生的收益,所以也不缴纳所得税。

  美国联邦遗产税的规定

  根据联邦遗产税, 起征点为每人534万美元,超出部分以税率40%征收。如果夫妇两人同为美国公民,他们共可将1069万美元的财产免税或捐赠给他人。超过这个起征点的财产, 就可以用信托来规避税收。 夫妻之间的财产继承不用交任何遗产税。

  财产隔离

  信托一旦成立,委托人用于设立信托的财产就成为了独立的信托财产,当委托人不是唯一受益人时,信托财产不作为其遗产或者清算财产。因此如果设立家族信托,委托人即不是唯一的受益人,在信托存续期间,委托人若遭遇破产、离婚、分家等情况,纳入家族信托的财产便可免于被清算、拆分等损失。财产隔离机制很好的防范了离婚所带来的风险,在防范家族企业内斗、遗产继承内斗、子女挥霍或额外债务等方面也会起到非常好的作用。

  稳定企业发展

  企业家们将持有的公司股权纳入到家族信托,以备离婚时股权分割。

  财富传承

  避免后代挥霍财产。家族信托能够很好的帮助人们将财富传承给他们的子孙后代。

  美国信托常见问题

  谁最需要设立生前信托?

  如果您是以下情况的一种,请尽快设好生前信托+遗嘱:

  有房产

  有未成年的年幼孩子

  资产在10万美金以上

  生前信托和遗嘱的区别?

  生前信托和遗嘱的区别是什么?可以只立遗嘱么?生前信托有些类似遗嘱, 但生前信托最重要的好处就是避免遗产需要通过法庭的认证(Probate)手续。遗嘱只是在人过逝后有效,在设立人生理或意识失去法定能力时,他(她)便可能失去财产的控制力,认证法庭在此涉入。通常即使有遗嘱,也要经过认证,才能由受益人继承遗产,除了要花时间 (在加州法庭认证要花比较长的时间 - 冻结平均6个月到2年),还要按遗产总值交付认证费用并交由律师办理。有了生前信托,在生前信托内的遗产,则完全无需通过认证手续,所以做生前信托是很有必要的。

  信托里需要安排什么?

  生前信托顾名思义是在生前设立,由律师制定信托文件,详细列明遗产和幼小孩子的安排。生前信托里一般需要安排好以下几件事:

  孩子的抚养: 如果双亲不在,孩子在成年前交给谁抚养。指定抚养孩子的人,在孩子成年之前会监管财产,到孩子成年后交给孩子。财产继承分配问题:需要列出你所有资产包括房产,银行存款账户,401K/IRA养老金账户,投资账户,人寿保险等。如果夫妻中一方先离世,财产是否要100%留给另一方处理?如果不是,则给谁?还要决定你想让孩子多大时能拿到部分或全部遗产。跟自己健康相关的事宜: 比如如果变成植物人你要不要靠机器活着,谁给你做拔管子的决定,以及去世后要不要捐赠器官。

  在撰写正式生前信托和遗嘱前,一般律师会给你个包括以上问题的问卷,你只要按问卷回答出你的决定,律师会根据你的回答撰写正式的信托/遗嘱文件。

  关于孩子监护人的选择

  划重点!关于孩子监护人的选择,尤其是当你在美国没有亲戚时。

  当然选择你最信得过的人,因为当你和配偶发生意外以后,你的孩子和所有你留下的资产是由他(她)监管的。我们中国人一般都会选择自己的亲人,尤其是父母。但是我们必须考虑到父母的年龄。因为一般年幼的孩子到18岁才会有权接管财产。那么我们的父母在那个时候还健在吗?即使健在,有监管孩子和财产的能力吗?因此,我们可以选择父母作为监护人,但同时最好列上我们的其他年轻些的亲属,以防万一。

  我们很多第一代移民,在美国没有亲属。发生意外时,我们希望远在海外的亲人可以帮助我们照看年幼的孩子。孩子的永久监护人可以是外国人,然而,因为我们的孩子是美国公民,如果监护人是海外的人,程序会比较复杂,他们首先要在国内申请一个监护许可申请来美签证,然后在美国还要申请一个监护许可,这整个过程可能从几个月到1.5年不等。因此,我们必须选定一个在美国国内并且有美国永久居民或公民身份的临时监护人。这样当不幸发生,但海外亲人还无法到达美国的时候,年幼的孩子可以由信得过的临时监护人暂为保护。

  确保监护人能接到孩子!

  重中之重!发生不幸时,如何确保监护人或临时监护人能第一时间接到孩子?很多人可能会认为,只要生前信托里指定了孩子的监护人和临时监护人就万无一失了,孩子就不会被送去Foster center了。你错了! 即使指定了美国国内的监护人,如果监护人不能在第一时间接到孩子,孩子还是会被先送去寄养家庭的!因为当父母发生了不幸但孩子幸存时,警察或周围的人怎么会知道你孩子的监护人是谁呢?美国的警察或学校是不会帮你临时看孩子并且找到他的监护人的,如果在几个小时内联系不到监护人,他们会把孩子直接送去寄养中心寄养,之后监护人需要联系政府先找到孩子,再拿到政府的认证和审批才能接走孩子,一般会拖上几个月,这个期间孩子将不得不留在寄养中心。

  所以除了选定好监护人,我们还需要做的是确保在各种可能发生意外的情况下,周围的陌生人可以知道你孩子的监护人是谁,监护人可以第一时间被联系到并接走孩子。下面是律师嘱咐我需要做的事:

  意外1 - 父母在外发生不幸,孩子在幼儿园或学校:孩子的幼儿园或学校会联系你的Emergency Contact让人接走孩子。请尽量给学校提供多个Emergency Contact,当然在美的监护人应该是第一contact。另外最好再提供2到3个contact,以防监护人没有接到电话或不在本地,也有其他可信任的人能接走孩子。另外你所有的Emergency Contact都应该知道你孩子法定的监护人是谁和他的联系方式。意外2 - 在公路上发生车祸,孩子生还:你的驾照是确认你身份的重要凭证。请在驾照背面贴上一个Emergency Contact List 并写清你孩子的信息和监护人的信息。意外3 - 家里发生火灾或地震,孩子生还:请把孩子监护人的信息留给你的1到2家邻居,并教会孩子如果自己从家里跑出来要去哪个邻居家。

  做到以上才能在最大程度上保证监护人或临时监护人能第一时间接到并保护孩子,避免孩子被送去寄养中心。而且如果永久监护人从国内来美,也可以最快地从临时监护人手中拿到孩子。另外,可以在孩子的护照附近放$2000美金,如果临时监护人不愿/无法等到永久监护人来美接孩子,他/她可以用这个钱买张机票直接把孩子送回中国。

  怎样找律师?费用如何?

  网上查Living Trust Attorney应该能找到很多,如果完全自己付,一个package下来大概要1000到2000美金不等。有很多公司可以给员工买Group Legal Plan,这些plan像保险一样会cover很大一部分生前信托的费用。卡卡妈就是用公司的Group Legal Plan找到了很不错的华人律师自己花了很少的钱把这套生前信托和遗嘱做好的。

  信托设好后还要做什么?

  生前信托没有中间机构负责管理,所以你需要自己逐个通知相关机构你已建立信托。最后简单说一下做好信托后你还要做些什么:

  1)去你房产所在的county record office通知county你的房子在Trust里,把信托在county备案,这样以后房子被卖时可以避免Probate Sale的费用和程序。

  2)去你账户所在的银行通知银行,把所有的银行和投资账户都除了自己的名字外,再加上Trust的名字,这样出了不幸后,其他监护人才有权利把钱取出来。

  3)如果有人寿保险和养老金账户,把Trust加到受益人里。

  4)把生前信托复印几份,交给你的监护人和临时监护人让他们有所了解和准备。

  5)把生前信托原文件在家中安放好,并告知监护人和财产继承人文件在家中的位置。

  做为父母,除了对孩子的关爱和教育,我们也要尽力为孩子将来的利益做好规划和保障。做Living Trust就像买个保险,谁都不希望不幸发生,但是一旦发生了,我们最好已经有所准备。生命有时很脆弱,所以我们要未雨绸繆。

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